一文梳理什么是信用證?備用信用證又是什么?信用證押匯又是怎么回事?

文章較長,但很有料~

感謝您的耐心閱讀!

信用證

(Letter of Credit, L/C)

信用證

是銀行

(即開證行)

依照進口商

(即開證申請人)

的要求和指示,對出口商

(即受益人)

發出的、授權出口商簽發以銀行或進口商為付款人的

匯票

,保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時,必定承兌和付款的保證文件。信用證是國際貿易中最主要、最常用的

支付方式

在國際貿易活動中,買賣雙方可能互不信任,買方擔心預付款后,賣方不按合同要求發貨;賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人,代為收款交單,以銀行信用代替商業信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。

可見,信用證是銀行有條件保證付款的證書,成為國際貿易活動中常見的結算方式。

信用證的

種類

以信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分

以開證行所負的責任為標準劃分

以有無另一銀行加以保證兌付劃分

根據付款時間不同劃分

根據受益人對信用證的權利可否轉讓劃分

其他

信用證的

當事人及其權利與義務

當事人及其權利與義務

信用證的

運作流程

運作流程

信用證

保證金

信用證保證金

又稱信用證保證金存款,是指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

相關會計分錄:

【案例】

保證金類型通常有三種:

信用證開證保證金、銀行承兌匯票保證金、預收貸款保證金

信用證開證保證金

是屬于有進出口經營權的企業向銀行申請對國外

(境外)

方開立信用證而備付的具有擔保支付性質的資金。

在此,我們只單獨解釋“信用證開證保證金”,其余兩種,大家若感興趣,可自行搜索學習。

信用證的

利與弊

對買家的利與弊

對賣家的好處

信用證

防范對策

從網上跟單信用證詐騙的各種情況來看,詐騙分子的行騙對象主要是我方出口企業,而受害者還涉及出口方銀行和工貿公司均應密切配合,采取切實有效的措施,以避免或減少上類詐騙案的發生,具體可實施如下防范對策:

信用證的

有效期

審核要點

信用證有效期

是外貿企業到銀行交單議付的時間,不是以開證行收到單據的時間。在外貿業務中,信用證是比較新穎的一種結算方式,而信用證有效期是作為議付的一個時間,因此需要外貿企業了解,以便有利的進行外貿業務。

有效期的規定

綜上所述,有關信用證有效期的關系是否可以這樣表述:

到期日

(有效期)

≥交單期,最遲裝船期;理想的到期日

(有效期)

=最遲裝船期 交單期

審核要點

信用證與

備用信用證

備用信用證

又稱擔保信用證,是指不以清償商品交易的價款為目的,而以貸款融資,或擔保債務償還為目的所開立的信用證。

備用信用證是一種特殊形式的信用證,是開證銀行受益人承擔一項義務的憑證。開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時,受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票,并隨附開證申請人未履行義務的聲明或證明文件,即可得到開證行的償付。備用信用證只適用《跟單信用證統一慣例》

(500號)

的部分條款。

備用證的性質

與一般信用證相比:

信用證

押匯

押匯

,又稱買單結匯,是指議付行在審單無誤的情況下,按

信用證

條款買入受益人

(外貿公司)

的匯票和單據,從票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息,將余款按議付日外匯牌價折成人民幣,撥給外貿公司。它又分為

進口押匯

出口押匯

進出口雙方簽訂買賣合同之后,進口方請求進口地某個銀行

(一般為自己的往來銀行)

向出口方開立保證付款文件,大多數為信用證。然后,開證行將此文件寄送給出口商,出口商見證后,將貨物發送給進口商。商業銀行為進口商開立信用保證文件的這一過程,稱為

進口押匯

。簡言之,銀行應進口商要求,代其墊付其進口項下貨款的一種短期融資,適用于各種進口結算方式。

進口押匯功能及特點

出口押匯

是銀行憑出口商提交的信用證或托收項下單據,向出口商提供的短期資金融通。包括信用證項下即期押匯,遠期押匯/貼現和托收押匯。

出口押匯是出口商將全套出口單據交到業務銀行,銀行按照票面金額扣除從押匯日到預計收匯日的利息及相關費用,將凈額預先付給出口商的一種短期資金融通。出口押匯分信用證項下押匯、D/P項下押匯和D/A項下押匯。

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